SASU vs EURL 2026 : Comparatif Complet et Guide de Choix

SASU ou EURL pour VOTRE situation ? Simulez votre rémunération nette avec notre comparateur de statut juridique gratuit.

Définitions

SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)

La SASU est une SAS avec un associé unique. Elle offre une grande flexibilité de fonctionnement. Le dirigeant est appelé président et bénéficie du statut d'assimilé salarié.

Régime fiscal par défaut : Impôt sur les Sociétés (IS)

EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)

L'EURL est une SARL avec un associé unique. Le dirigeant est appelé gérant et relève du statut de travailleur non salarié (TNS).

Régime fiscal par défaut : Impôt sur le Revenu (IR)

Différence n°1 : Le régime fiscal

EURL : Impôt sur le Revenu (IR) par défaut

Selon impots.gouv.fr, lorsque l'associé unique est une personne physique, les bénéfices d'une EURL sont soumis à l'impôt sur le revenu (IR).

Concrètement :

• Les bénéfices sont directement taxés au nom de l'associé unique
• Imposition selon le barème progressif de l'IR (0%, 11%, 30%, 41%, 45%)
• Pas de double imposition
• La rémunération du gérant n'est pas déductible du bénéfice imposable

Option pour l'IS : L'EURL peut opter pour l'IS. L'option est révocable pendant les 5 premiers exercices, puis devient définitive et irrévocable.

SASU : Impôt sur les Sociétés (IS) par défaut

La SASU paie elle-même l'impôt sur ses bénéfices.

Taux d'IS en 2026 :

• 15% sur les premiers 42 500 € de bénéfices (sous conditions)
• 25% au-delà

La rémunération du président est déductible du résultat imposable.

Les dividendes versés sont ensuite imposés une seconde fois au niveau personnel : c'est la double imposition.

Option temporaire pour l'IR : Une SASU peut opter pour l'IR pendant maximum 5 exercices (sous conditions strictes). Cette option est rarement utilisée.

Différence n°2 : Le régime social du dirigeant

Gérant d'EURL : Travailleur Non Salarié (TNS)

Le gérant associé unique d'une EURL relève du régime des TNS et est affilié à la Sécurité sociale des indépendants (SSI).

Cotisations sociales :

• Taux global : environ 40 à 45% de la rémunération nette
• Cotisations calculées sur la rémunération + une partie des dividendes (au-delà de 10% du capital)
• Base minimale de cotisations même sans rémunération (~1 200 €/an)

Protection sociale :

• Assurance maladie : couverture identique au régime général
• Retraite : moins favorable que le régime général
• Pas d'assurance chômage (sauf ATI sous conditions très strictes)

Président de SASU : Assimilé salarié

Le président de SASU est assimilé salarié et relève du régime général de la Sécurité sociale.

Cotisations sociales :

• Taux global : environ 70 à 82% de la rémunération nette (charges patronales + salariales)
• Cotisations calculées uniquement sur la rémunération : les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales
• Si aucune rémunération n'est versée, aucune cotisation sociale n'est due

Protection sociale :

• Assurance maladie : régime général
• Retraite : retraite de base + retraite complémentaire Agirc-Arrco (plus favorable que TNS)
• Assurance chômage : non couverte au titre du mandat social (pas de cotisation volontaire France Travail possible ; couverture via une assurance privée type GSC)
• Accident du travail : oui

Stratégie courante : Beaucoup de présidents de SASU se versent un salaire minimal (ou nul) et se rémunèrent principalement en dividendes pour minimiser les cotisations sociales.

Différence n°3 : La fiscalité des dividendes

Dividendes en SASU : Pas de cotisations sociales

En SASU, les dividendes perçus par l'associé unique ne sont pas soumis aux cotisations sociales. Ils sont imposés uniquement au niveau fiscal :

• Flat tax (PFU) de 31,4% depuis 2026 : 12,8% d'impôt sur le revenu + 18,6% de prélèvements sociaux (LFSS 2026)
• Option pour le barème progressif de l'IR : abattement de 40% + déduction partielle de la CSG

Exemple : 20 000 € de dividendes → 6 280 € de flat tax (31,4%) → 13 720 € nets

Dividendes en EURL : Soumis aux cotisations sociales

En EURL, les dividendes perçus par le gérant associé unique sont soumis à une double imposition fiscale ET sociale :

• Fraction ≤ 10% du capital social : régime classique, flat tax 31,4%
• Fraction au-delà de 10% du capital : soumise aux cotisations sociales TNS (~40-45%) + l'IR de 12,8% — cette fraction n'est pas soumise en plus aux prélèvements sociaux de 18,6% (les cotisations TNS s'y substituent, et elles sont en outre déductibles)

Taux global sur la fraction au-delà de 10% : environ 55-58% avant effet de la déductibilité des cotisations

Exemple : 20 000 € de dividendes (capital 10 000 €) → 1 000 € à la flat tax (314 €) ; 19 000 € soumis aux cotisations TNS (~8 550 €) + IR 12,8% (2 432 €) → ≈ 8 700 € nets (taux effectif ≈ 56%, atténué ensuite par la déductibilité des cotisations)

Tableau comparatif SASU vs EURL

SASU ou EURL : Quel statut choisir ?

Choisissez la SASU si...

• Vous prévoyez de vous rémunérer en dividendes pour minimiser les cotisations sociales
• Vous souhaitez bénéficier du régime général de Sécurité sociale
• Vous ne vous verserez pas de rémunération au départ
• Vous envisagez d'intégrer des associés à terme
• Vous privilégiez la flexibilité statutaire
• Votre activité génère des bénéfices élevés (> 42 500 €)

Choisissez l'EURL si...

• Vous privilégiez des cotisations sociales plus faibles (~40-45% contre 70-82%)
• Vos bénéfices sont modestes (l'IR peut être plus avantageux)
• Vous souhaitez vous rémunérer principalement en salaire
• Vous êtes artisan, commerçant ou professionnel libéral
• Vous réinvestissez peu de bénéfices dans l'entreprise
• Vous avez la possibilité de constituer un capital social élevé (pour optimiser les dividendes)

Simulation comparative

Scénario : Entrepreneur avec 60 000 € de bénéfices, rémunération mixte (salaire 20 000 € net + dividendes)

SASU (IS) :

• Cotisations sociales salaire : 15 000 €
• Résultat avant IS : 25 000 €
• IS (15%) : 3 750 €
• Dividendes bruts : 21 250 €
• Flat tax 31,4% : 6 673 €
• Revenu net total : ~34 600 €

EURL (IS, capital social 10 000 €) :

• Cotisations sociales salaire : 9 000 €
• Résultat avant IS : 31 000 €
• IS (15%) : 4 650 €
• Dividendes bruts : 26 350 €
• Fraction ≤ 10% du capital (1 000 €) : flat tax 31,4% = 314 €
• Fraction au-delà (25 350 €) : cotisations TNS ~45% ≈ 11 400 € + IR 12,8% ≈ 3 245 €
• Revenu net total : ~31 400 €

Conclusion : Dans ce scénario, la SASU dégage environ 3 000 à 3 500 € de plus par an grâce à l'absence de cotisations sociales sur les dividendes — un écart réel mais bien moindre qu'on ne le lit souvent, car les cotisations TNS sur dividendes sont déductibles et remplacent les prélèvements sociaux de 18,6%. Plus le capital social de l'EURL est élevé, plus l'écart se réduit.

Sources officielles : Entreprendre.Service-Public.fr, Impots.gouv.fr, URSSAF