Fiscalité Crypto 2026 : Déclarer Bitcoin, Ethereum et NFT - Guide Complet

Option pour le barème ? Estimez votre impôt au barème progressif avec notre simulateur d'impôt sur le revenu 2026. Pour une question sur votre déclaration (2086, 2042-C, 3916-bis), l'assistant fiscal répond avec les sources (3 questions par jour, gratuit).

Introduction

En 2026, la fiscalité des cryptomonnaies en France reste encadrée par le régime du Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), porté à 31,4 % par la LFSS 2026 (12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux) ; selon la DGFiP, la hausse des prélèvements sociaux s'applique aux revenus du patrimoine dès les revenus 2025 déclarés en 2026. S'y ajoutent des évolutions réglementaires importantes. Que vous déteniez du Bitcoin, de l'Ethereum, des NFT ou que vous pratiquiez le staking, ce guide détaille vos obligations déclaratives.

Le Cadre Fiscal des Cryptomonnaies en France

Qualification juridique

Les cryptomonnaies sont qualifiées d'actifs numériques par le Code monétaire et financier (art. L.54-10-1). Elles ne sont ni une monnaie, ni un instrument financier au sens classique.

Régime fiscal applicable

Pour les particuliers, les plus-values de cession d'actifs numériques relèvent de l'article 150 VH bis du CGI :

• PFU (flat tax) : 31,4% en 2026 (12,8% IR + 18,6% PS) - régime par défaut
• Option barème progressif : possible si plus avantageux (revenus modestes)

Fait générateur de l'imposition

L'imposition est déclenchée uniquement lors d'une cession vers :

• De la monnaie fiduciaire (EUR, USD...)
• Un bien ou service (paiement en crypto)

Non imposable (sursis d'imposition) : les échanges d'actifs numériques entre eux sans soulte ne sont pas des faits générateurs (règle en vigueur depuis la création du régime par la loi de finances 2019). Cela inclut les conversions vers un stablecoin (USDT, USDC...) : les stablecoins sont des actifs numériques au sens de l'art. L.54-10-1 du CMF, l'échange crypto → stablecoin bénéficie donc du sursis.

Calcul de la Plus-Value

Formule officielle (CGI art. 150 VH bis)

Plus-value = Prix de cession - (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)

Exemple chiffré

• Portefeuille total acquis pour : 10 000 €
• Valeur globale du portefeuille au moment de la vente : 25 000 €
• Vous vendez pour : 5 000 €

Plus-value = 5 000 - (10 000 × 5 000 / 25 000) = 5 000 - 2 000 = 3 000 €

Impôt PFU = 3 000 × 31,4% = 942 €

Cas particulier : le seuil de 305 €

Les plus-values sont exonérées si le total des cessions de l'année est inférieur à 305 € (CGI art. 150 VH bis III). Attention : c'est le total des cessions, pas des plus-values.

Obligations Déclaratives

1. Formulaire 2086 : Plus-values sur actifs numériques

Pour chaque cession imposable, déclarez :

• Date de cession
• Prix de cession
• Prix total d'acquisition du portefeuille
• Valeur globale du portefeuille au moment de la cession
• Plus-value ou moins-value

Le résultat global (somme des PV - MV de l'année) est reporté en case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value) de la déclaration 2042-C.

2. Formulaire 3916-bis : Comptes à l'étranger

Vous devez déclarer tous les comptes d'actifs numériques ouverts, utilisés ou clos à l'étranger. Cela inclut :

• Places de change internationales et exchanges hors UE
• Tout exchange non domicilié en France
• Les wallets custodial hébergés à l'étranger

Amende : 750 € par compte non déclaré (1 500 € si la valeur dépasse 50 000 €), CGI art. 1736 X.

Non concernés : les wallets non-custodial (MetaMask, Ledger) car vous gardez le contrôle des clés.

3. Déclaration 2042-C

Reportez le résultat net du formulaire 2086 :

• Case 3AN : plus-value globale
• Case 3BN : moins-value globale (non reportable : elle est perdue si elle n'est pas absorbée par des plus-values de la même année)

Cas Particuliers

NFT (Non-Fungible Tokens)

Les NFT sont des actifs numériques soumis au même régime fiscal :

• Achat d'un NFT payé en crypto = échange entre actifs numériques → sursis d'imposition (pas de taxation)
• Vente d'un NFT contre monnaie fiat = cession imposable
• Échange NFT contre NFT : non imposable (échange actif numérique contre actif numérique)

Créateurs de NFT : les revenus de création sont imposés comme des BNC (activité artistique ou commerciale).

Staking et Rewards

Le staking (preuve d'enjeu) génère des récompenses qui posent question :

• Position de l'administration (BOI-RPPM-PVBMC-30-10) : les récompenses de staking sont imposables comme des BNC si l'activité est habituelle, ou comme des revenus d'actifs numériques si c'est occasionnel
• En pratique : la plupart des contribuables déclarent les rewards comme un prix d'acquisition nul, puis la plus-value est réalisée à la revente

Mining (minage)

Le minage est considéré comme une activité de BNC (BOI-BNC-CHAMP-10-10-20-40 §1080) :

• Revenus imposables = valeur des cryptos au moment de leur réception
• Charges déductibles : électricité, matériel (amortissement)
• Cotisations sociales si activité professionnelle

DeFi (Finance Décentralisée)

Les opérations DeFi (lending, liquidity providing, yield farming) :

• Lending : les intérêts perçus en crypto ne sont pas un fait générateur tant qu'ils restent en actifs numériques (stablecoins compris)
• Conversion en monnaie fiat : fait générateur → imposition
• Liquidity providing : les rewards suivent le même régime que le staking

Airdrops

Les airdrops gratuits :

• Prix d'acquisition = 0 €
• Imposables uniquement à la revente (PV = prix de cession intégral)
• Pas de déclaration à la réception

Option pour le Barème Progressif

Quand c'est avantageux

L'option pour le barème progressif (au lieu du PFU 31,4%) est intéressante si votre TMI est faible (0% ou 11%) :

• TMI 0% : 18,6% de PS seulement
• TMI 11% : 11% + 18,6% = 29,6% (vs 31,4%)
• TMI 30% : 30% + 18,6% = 48,6% → PFU plus avantageux !

Attention : l'option barème des plus-values crypto (CGI art. 200 C) est propre aux actifs numériques — elle est indépendante de l'option 2OP qui, elle, concerne les revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts).

Comment opter

Cochez la case 3CN de la déclaration 2042-C. L'option est annuelle, expresse et irrévocable pour l'année concernée.

Professionnels : Régime BIC/BNC

Quand est-on considéré comme professionnel ?

Depuis le 1er janvier 2023 (LF 2022, art. 70), le critère de la fréquence des opérations est abandonné : relèvent du régime professionnel les cessions réalisées « dans des conditions analogues à celles d'un professionnel », appréciées sur des critères qualitatifs :

• Utilisation d'outils de trading professionnels et d'effets de levier
• Accès à des informations ou circuits privilégiés
• Complexité et sophistication des opérations

Conséquences

• Imposition en BNC (CGI art. 92, 2-1° bis) — et non plus en BIC — pour le trading professionnel ; BNC également pour minage et staking professionnels
• Cotisations sociales (SSI/URSSAF)
• Obligations comptables renforcées

Erreurs Fréquentes à Éviter

1. Oublier le formulaire 3916-bis : amende de 750 € par compte

2. Payer un impôt non dû sur les conversions en stablecoins : USDT, USDC sont des actifs numériques — la conversion crypto → stablecoin bénéficie du sursis d'imposition

3. Confondre échange crypto/crypto et cession : les échanges entre actifs numériques sans soulte ne sont pas imposables (règle applicable depuis 2019)

4. Ne pas tenir de registre : conservez l'historique de toutes vos transactions

5. Oublier les frais : les frais de transaction (gas fees) s'ajoutent au prix d'acquisition

Registre des Transactions : Bonnes Pratiques

Informations à conserver

Pour chaque transaction :

• Date et heure
• Plateforme/wallet
• Paire échangée
• Quantité et prix unitaire
• Frais de transaction
• Valeur en euros au moment de l'opération

Outils recommandés

• Exports CSV des exchanges
• Agrégateurs crypto spécialisés (outils dédiés au calcul de plus-values cryptoactifs)
• Tableur avec suivi manuel

Outils Fiscusia

• Simulateur d'impôt sur le revenu 2026 pour intégrer vos gains crypto
• Assistant IA fiscal pour vos questions sur la fiscalité crypto

FAQ

Les moins-values crypto sont-elles reportables ?

Non — contrairement aux titres (actions), les moins-values sur actifs numériques ne s'imputent que sur les plus-values de même nature réalisées la même année (art. 150 VH bis). Une moins-value non absorbée est définitivement perdue : inutile de « vendre à perte » en fin d'année en espérant un report.

Dois-je déclarer mon wallet Ledger ?

Non, un wallet hardware (Ledger, Trezor) est un wallet non-custodial. Seuls les comptes sur des plateformes tierces à l'étranger sont à déclarer.

Le PFU s'applique-t-il aux NFT ?

Oui, les NFT sont des actifs numériques soumis au PFU de 31,4% (taux 2026).

Comment valoriser mes cryptos au 1er janvier ?

Utilisez le cours de marché sur une plateforme de référence (CoinGecko, CoinMarketCap) au 1er janvier à 00h00 UTC.

Sources officielles : CGI art. 150 VH bis (LF 2019), 200 C (option barème, LF 2022 art. 79), 92 2-1° bis (professionnels, LF 2022 art. 70), 1736 X | CMF art. L.54-10-1 | BOI-RPPM-PVBMC-30