Déclaration de Revenus 2026 : Guide Complet et Calendrier

La campagne de déclaration des revenus 2025 est close depuis le 4 juin 2026 — mais tout ne s'arrête pas là : correction en ligne, avis d'imposition, remboursements et acomptes de fin d'année sont encore devant vous.

Calendrier 2026 : Dates Officielles et Prochaines Échéances

Vous avez oublié un revenu ou un crédit d'impôt ? Pas de panique : le service de correction en ligne permet de rectifier la plupart des rubriques jusqu'à début décembre, sans pénalité si la correction est spontanée.

Nouveautés Confirmées pour 2026

1. Contribution Différentielle Hauts Revenus (CDHR)

Source officielle : Article 224 du CGI, institué par la loi de finances 2025.

La CDHR assure une imposition minimale de 20% pour les plus hauts revenus.

Seuils de revenus :

• Célibataires : 250 000 €/an
• Couples (imposition commune) : 500 000 €/an

Calcul : Si votre taux effectif d'imposition (IR + CEHR) est inférieur à 20%, vous payez la différence.

Majoration par personne à charge : +1 500 € ; +12 500 € pour les couples.

Calendrier :

• Acompte de 95% à verser entre le 1er et 15 décembre 2025
• Régularisation sur l'avis d'imposition été 2026

La loi de finances 2026 a reconduit la CDHR jusqu'au retour du déficit public sous 3% du PIB. Concrètement pour les foyers concernés : un acompte de 95% est à verser entre le 1er et le 15 décembre 2026 (majoration de 20% en cas de défaut).

2. Taux Individualisé pour les Couples

En vigueur depuis le 1er septembre 2025 (article 19 de la loi de finances pour 2024).

Ce qui a changé :

• Les couples mariés ou pacsés se voient appliquer par défaut un taux individualisé
• Chaque conjoint paie selon son propre taux de prélèvement
• Le montant global d'impôt du foyer reste inchangé
• Seule la répartition du paiement entre conjoints change

Revenus concernés :

• Revenus personnels : taux individualisé
• Revenus communs (fonciers, capitaux) : taux du foyer

Vous préférez le taux commun ? Option possible sur impots.gouv.fr (espace "Gérer mon prélèvement à la source").

3. Réforme LMNP : Réintégration des Amortissements

En vigueur depuis le 15 février 2025 (loi de finances 2025).

Ce qui a changé :

Les amortissements déduits en LMNP sont désormais réintégrés dans le calcul de la plus-value lors de la revente.

Impact :

• Base imposable augmentée lors de la revente
• Taxation : 19% IR + 17,2% prélèvements sociaux
• Les abattements pour durée de détention restent applicables

Exceptions (amortissements non réintégrés) :

• Résidences étudiantes
• Résidences seniors
• Résidences pour personnes handicapées

Important : Cette mesure s'applique à toutes les cessions depuis le 15/02/2025, quel que soit le moment de l'achat.

4. Barème de l'Impôt 2026

Situation actuelle :

• La loi de finances pour 2026 (promulguée le 19 février 2026) a revalorisé le barème de +0,9%

Barème 2026 (revenus 2025) — officiel :

Revenus à Déclarer

Revenus du Travail

• Salaires : case 1AJ (prérempli)
• Heures supplémentaires défiscalisées : case 1GH (exonérées jusqu'à 7 500 €)
• Pourboires : exonérés (prolongé en 2025)

Revenus Fonciers

• Micro-foncier : case 4BE si recettes < 15 000 €
• Régime réel : formulaire 2044

Revenus BIC/BNC

• Micro-BIC location meublée : case 5NI (longue durée — la case 5ND a été supprimée), 5NG (tourisme classé et chambres d'hôtes), 5NH (tourisme non classé) ; la case 5KO est réservée aux ventes de marchandises
• Micro-BNC : case 5HQ (professions libérales)

Revenus de Capitaux

• Dividendes : PFU 31,4% (2026) ou option barème
• Plus-values mobilières : case 3VG
• Cryptomonnaies : exonération seulement si le total annuel des cessions (pas des gains) est ≤ 305 € ; le formulaire 2086 et la déclaration des comptes étrangers (3916-bis) restent dus dans tous les cas

Réductions et Crédits d'Impôt

Dons aux Associations

Emploi à Domicile

Crédit d'impôt de 50% (plafond 12 000 € + 1 500 €/personne à charge).

Frais de Garde d'Enfants

Crédit d'impôt de 50% pour enfants < 6 ans (plafond 3 500 €/enfant).

Erreurs Fréquentes à Éviter

1. Oublier les Revenus Non Préremplis

• Plus-values immobilières
• Revenus locatifs
• Revenus plateformes : Airbnb et locations = imposables ; ventes d'occasion type Vinted = en principe non imposables (les seuils de 30 transactions ou 2 000 € déclenchent seulement la transmission de vos données au fisc par la plateforme — dispositif DAC7)

2. Ne Pas Vérifier les Données Préremplies

L'administration peut faire des erreurs sur les salaires ou parts fiscales.

3. Oublier les Charges Déductibles

• Pension alimentaire versée
• CSG déductible sur revenus du patrimoine

Outils pour Vous Aider

Simulateur Officiel

Le simulateur 2026 est disponible sur simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr.

Notre Simulateur

Estimez votre impôt avec notre simulateur gratuit.

Questions Fiscales

Posez votre question à notre assistant IA fiscal pour une réponse personnalisée avec les sources officielles.

Aide DGFiP

• Téléphone : 0 809 401 401 (gratuit)
• En ligne : impots.gouv.fr

FAQ

La CDHR s'applique-t-elle rétroactivement ?

Non, elle s'applique aux revenus 2025 déclarés en 2026.

Puis-je garder le taux commun pour mon couple ?

Oui, option disponible sur impots.gouv.fr.

La réforme LMNP concerne-t-elle les biens achetés avant 2025 ?

Oui, pour toute revente depuis le 15/02/2025, l'amortissement est réintégré quelle que soit la date d'achat.

Sources officielles : impots.gouv.fr, service-public.fr, economie.gouv.fr, CGI art. 224